Федеральный окружной суд постоянно запретил налоговому профессионалу и его компании организовывать, продвигать, продавать или маркетировать налоговые схемы, связанные с благотворительными остаточными аннуитетными довериями (CRAT). Этот запрет следует за несколькими ранее выданными постановлениями.
3 мая 2024 года окружной суд США по Западному округу Миссури окончательно запретил миссурийскому бухгалтеру Арику Эллиоту Шрайнеру и его компании, Columbia CPA Group LLC, продвигать и участвовать в схемах CRAT. Суд также приказал Шрайнеру вернуть связанные “незаконно полученные доходы” в общей сумме $400,000. Шрайнер и Columbia CPA Group согласились с судебными постановлениями.
Правительство подало иск против Шрайнера, его компании и пятерых других ответчиков, чтобы остановить их продвижение схемы CRAT. В прошлом году суд окончательно запретил Ронде Эйкхофф, Джона Эйкхоффа мл., и Hoffman Associates LLC организовывать, продвигать, продавать или маркетировать налоговую схему, связанную с благотворительными остаточными аннуитетными довериями (CRAT). Постановления о наложении запретов на ответчиков Джона Уильяма Грея II и Деймона Томаса Айсма были вынесены ранее.
В момент подачи иска правительство утверждало, что ответчики были замешаны как минимум в 70 CRAT, что привело к оценочным недоинформированным доходам в объеме примерно $40 миллионов и утрате налоговых поступлений как минимум в объеме $8 миллионов. Согласно поправке к жалобе правительства, схема поощряла налогоплательщиков вносить имущество – часто недвижимое имущество, которое с течением времени приобретало стоимость – в CRAT. База имущества затем незаконно завышалась в налоговых документах. После продажи имущества выручка использовалась для покупки аннуитета, и эти выплаты либо не декларировались, либо декларировались как налоговые выплаты из CRAT освобожденные от налогообложения.
Злоупотребления, связанные с использованием CRAT, вызывают беспокойство в IRS. 24 апреля 2024 года IRS включила злоупотребление CRAT – тех доверий, которые используются для устранения капитальных доходов – в одну из своих “Грязных Дюжин” схем.
“Грязная Дюжина” – это ежегодный список распространенных мошеннических схем, с которыми могут столкнуться налогоплательщики. Список из 12 мошеннических схем, отсюда и название, был начат в 2002 году. Эти мошеннические схемы представляют риск для налогоплательщиков, бизнеса и налогового сообщества. Хотя “Грязная Дюжина” не является формальным списком приоритетов исполнения IRS, он призван повысить осведомленность и защитить налогоплательщиков и налоговых специалистов.
Благотворительное остаточное доверие – это неотзываемое доверие, иногда называемое “доверие со сплит-интересом”. Это потому, что доверие предусматривает два интереса: выгодоприобретателей и вашу любимую благотворительную организацию.
Благотворительные остаточные доверия могут быть отличным инструментом налогового планирования, если они структурированы и администрируются должным образом. Вот как они обычно работают.
Вы можете структурировать выплату как благотворительное остаточное аннуитетное доверие (CRAT) – которое выплачивает фиксированную сумму аннуитета каждый год вашим выгодоприобретателям – или как благотворительное остаточное доверие по процентам (CRUT) – которое выплачивает фиксированный процент от стоимости доверия. (Существуют некоторые дополнительные различия, но это основные моменты.)
Результат – налоговые льготы, но не налоговое освобождение. Помните, если что-то звучит слишком хорошо, чтобы быть правдой, вероятно, так оно и есть.
Налоговое управление Министерства юстиции получило постановления о наложении запретов на сотни налоговых подготовителей и продвигателей налогового мошенничества. Вы можете найти алфавитный список этих подготовителей и продвигателей (включая пресс-релизы, где применимо) на этой странице.
Если вы считаете, что один из запрещенных лиц или компаний нарушает запрет, Министерство юстиции просит вас связаться с ними и предоставить подробности.